鹤壁市财政局关于印发《市直预算单位政府采购资金帐务处理暂行办法》的通知
 
    为保证政府采购事业健康发展，规范政府采购业务的会计核算，客观真实地记录、反映政
府采购资金的使用情况，根据有关法律、法规的规定，制定本办法。
    政府采购资金是指使用财政性资金用于采购国家规定的《政府采购品目分类表》所列货物、
工程、服务等方面的所有支出。不论是集中采购、定点采购还是分散采购，都属于政府采购的
范围。目前，我市已纳入政府采购范围的品目除货物外，工程类主要有公益设施建设、环保绿
化工程、修缮修饰工程，服务类主要有印刷、工程监理、工程设计、车辆保险、维修、加油、
大型会议等。这些支出,如果属于集中采购,预算单位都要采购完毕及时向政府采购办索取“政
府采购入帐通知书”，根据入帐通知书及其明细附件进行帐务处理；属于定点采购、分散采购
的也要按实际支出及时入帐。
    一、资金归集的帐务处理
    预算单位将配套的自筹资金划拨政府采购专户，
    1.行政单位记：
    借：暂付款-------政府采购款-------╳╳项目
        贷：银行存款
    2.事业单位记：
    借：其他应收款-------政府采购款-------╳╳项目
        贷：银行存款
    二、资金列支的帐务处理
    采购资金支付后，单位凭政府采购办开具的入帐通知书以及《市级政府采购验收报告》、
《供应商付款申请》等资料记账。
    1.行政单位记：
    借：经费支出------╳╳目节级科目
       贷：拨入经费（财政预算内拨款）
           预算外资金收入（财政专户拨款部分）
           暂付款----政府采购款---╳╳项目（自筹部分）
    属于固定资产管理范围的，同时记：
    借：固定资产
        贷：固定基金
    2.事业单位记：
    借：事业支出------╳╳目节级科目
       贷：财政补助收入（财政预算内拨款）
           预算外资金收入（财政专户拨款部分）
           其他应收款----政府采购款-----╳╳项目（自筹部分）
    属于固定资产管理范围的，同时记：
    借：固定资产
        贷：固定基金
    三、政府采购资金结余的处理
    政府采购结余的资金，由政府采购办开具《鹤壁市级政府采购结余资金返还通知单》，按
其来源渠道予以返还。
    1.行政单位记：
    借：银行存款
       贷：暂付款-------政府采购款-------╳╳项目
    2.事业单位记：
    借：银行存款
       贷：其他应收款-------政府采购款-------╳╳项目
    四、采购过程中，因特殊情况导致采购资金增加的帐务处理，属于自筹资金的，按原渠道
予以补足，属于拼盘项目的按原约定比例予以补足。
    五、退货的帐务处理
    发生退货时，其已支付的采购款作相反的会计分录。
    六、年终，行政、事业单位应将政府采购支出纳入有关费用与本单位直接支付的经费合并
向财政部门编报决算。